Главная » Справочник » Особенности расследования преступлений в сфере экономической деятельности » Особенности первоначального этапа расследования дел о присвоении имущества

Особенности первоначального этапа расследования дел о присвоении имущества

На первоначальном этапе расследования решаются следующие задачи:

обнаружение и обеспечение сохранности максимума вещественных доказательств (в первую очередь, учетных документов);
выявление способов хищения путем установления недостач, излишков материальных ценностей и денег;
обеспечение возмещения материального ущерба;
обеспечение проведения в дальнейшем различных видов экспертиз.

В начале расследования обычно возникает ряд наиболее типичных следственных ситуаций, содержание которых в значительной мере определяется источником, видом и объёмом информации, характером и интенсивностью помех в изучении первоочередной информации, степенью возможности использования фактора внезапности при расследовании.

Уголовные дела по фактам присвоения или растраты чужого имущества редко возбуждаются на основании заявлений заинтересованных лиц. К числу наиболее часто встречающихся ситуаций можно отнести следующие.

Типичная ситуация №1 — поступили материалы документальной ревизии, инвентаризации, аудиторской проверки соответствующих надзорных, контролирующих и других органов. Материал содержит указания на крупную недостачу либо излишки преступного происхождения. Использование фактора внезапности затруднено тем, что начало расследования не является неожиданным для заинтересованных лиц.

Типичная ситуация №2 — первичные сведения поступили из оперативно-розыскных подразделений и т. п. В них содержатся оперативные данные о преступной деятельности ещё не задержанных расхитителей либо зафиксирован факт задержания при транспортировке или реализации похищенного. Объём признаков, указывающих на факт хищения может быть различным. Использование фактора внезапности при расследовании возможно и необходимо для успеха расследования.

В первом случае при возбуждении уголовного дела по материалам ревизии, поступившие материалы должны содержать:

Письмо (сообщение) руководителя предприятия или ревизора с изложением установленного факта хищения.
Материалы проведения инвентаризации, включая сличительные ведомости.
Акт документальной ревизии.
Объяснения должностных и материально ответственных лиц по выявленным фактам.
Документы, представленные этими лицами, но не принятые во внимание ревизором.
Заключение бухгалтера вышестоящей организации (если таковая имеется), по существу, возникших разногласий между указанными лицами.

В случае возникновения необходимости в проведении дополнительной проверки по поступившим материалам следователь может затребовать дополнительные документы, получить объяснения от соответствующих лиц, поставить вопрос перед руководителем предприятия о проведении повторной инвентаризации или документальной ревизии. Немаловажную роль в проверочных действиях играет знание следователем способов хищения и механизма следообразования (особенно это касается следов, остающихся в документах).

В ситуации, когда уголовное дело возбуждено по материалам ревизии, первоначально проводится допрос ревизора с точки зрения того, какие факты выявлены и какими документами, и объяснениями они подтверждаются, можно также уточнить то, что осталось неясным после анализа материалов ревизии. После этих действий планируется допрос материально-ответственного лица (лиц) по поводу того, как он оценивает акт ревизии, какие версии выдвигает в свою защиту, какие факты признаёт и какие нет. Эти показания служат основой для дальнейшего планирования в соответствии с задачами первоначального этапа расследования.

В отличие от ревизионного метода выявление хищения с помощью оперативных средств проводится негласно. В результате оперативно-розыскной деятельности ещё до возбуждения уголовного дела удаётся установить способ совершения хищения, а также лиц, причастных к его совершению.

В связи с этим следователь при планировании и производстве следственных действий имеет возможность использовать такой тактический прием, как фактор внезапности

Изучение практики расследования уголовных дел о присвоении и растрате показывает, что именно слабое использование фактора внезапности чаще всего является причиной утраты ценных доказательств, ведет к последующему прекращению уголовного дела за недоказанностью. К недостаткам оперативно-розыскного метода выявления хищений следует отнести ограничение возможности анализа учетной документации, подтверждающей факты хищения.

В связи с этим на первоначальном этапе расследования планируется проведение следующих следственных действий:

обыски по месту работы и жительства тех лиц, у которых по данным следствия могут находиться похищенные деньги и ценности, а также вещи, приобретенные на похищенное, записи т. н. «черной бухгалтерии». В группу для производства обыска включаются следователь и оперативные работники. При проведении следственного действия ищут тайники, также обращают внимание на следы вещей, которые находились в помещении, но теперь отсутствуют;
инвентаризации по месту работы всех материально-ответственных лиц, связанных с деятельностью соответствующего предприятия. Для производства инвентаризации в группу включаются кроме следователя и оперативных работников работники торговых или промышленных предприятий (инвентаризаторы, ревизоры) и представители общественности, которым даётся задание наблюдать за соблюдением правил инвентаризации;
выемка или опечатывание по месту нахождения и сдача под охрану отчетных документов, относящихся к системе хозяйственно-финансовых операций. В случаях, когда необходимо разобраться в назначении и взаимосвязи документов, к выемке целесообразно привлекать специалиста-бухгалтера. Выполненная в достаточном объёме выемка документов обеспечивает качественное проведение ревизии, судебно-бухгалтерской, экономической, почерковедческой, а также технико-криминалистической экспертизы документов. В ряде случаев заинтересованным лицам удается все же уничтожить все или часть документов. В связи с этим следует помнить о том, что большинство финансово-хозяйственных операций отражается в нескольких экземплярах документов или корреспондирующих документах (например, приходный ордер у получателя и расходный ордер у плательщика), часть которых остаётся в организациях (предприятиях) — контрагентах, банках и т. д. В этих случаях выемка должна производиться и в этих предприятиях. При выемке документов рекомендуется указать в протоколе, какие и откуда именно изымаются документы (из архива, бухгалтерии, кабинета главного бухгалтера и т. п., изымаются из подшивок, папок);
наложение ареста на имущество, денежные вклады, банковские счета материально ответственных лиц. В соответствии с правилами наложения ареста на имущество необходимо описать приметы всех вещей, на которые накладывается арест. Оценить их желательно с помощью товароведа или другого специалиста, отметить в протоколе имущество, на которое в соответствии с законом арест не накладывается. При наложении ареста на строения, копия протокола передаётся в нотариальную контору и администрацию того района, на территории которого находится имущество. Это предотвращает попытки продать или подарить домостроение другому лицу. Имущество, на которое наложен арест, передаётся по усмотрению следователя на хранение представителю местного органа власти, домоуправления, владельцу этого имущества или иному лицу, которому разъясняется его ответственность за сохранность имущества и берётся об этом подписка;
даются поручения органам дознания, с помощью которых проверяются учреждения, в которых могут находиться деньги и ценности, принадлежащие обвиняемому (отделения банков, страховые общества, ломбарды, комиссионные магазины, ГИБДД, жилищно-, гаражно- и дачно-строительные кооперативы и т. п.);
изъятие образцов товаров, изделий, сырья, полуфабрикатов для обеспечения проведения в дальнейшем товароведческой, технологической, экономической и других видов экспертиз. В противном случае, заинтересованные лица могут фальсифицировать или сокрыть данные объекты, так как они, как правило, доказывают способы создания резервов для хищения, способы изъятия похищенного, то есть, факты хищения.